Režim přenesení daňové povinnosti
se od 1.1.2012 týká i stavebních a montážních prací. Více na http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/xsl/legislativa_metodika_14310.html
Režim přenesení daňové povinnosti na faktuře odeslané:
1.) Vystavení faktury s textem (režim přenesení obecně)
Musí být v kolonce DPH v horní části
formuláře zvoleno "s daní", ale v textu pak místo sazby volíte OS (ostatní).
V levé části formuláře vyberete v poli nazvaném osvobozená plnění kód "513 -
Režim přenesení daňové povinnosti...". Nezapomeňte na vyplnění
evidence pod stejnojmenným tlačítkem (vpravo). Z tohoto seznamu se posléze
vytváří XML soubor k elektronickému odeslání.
V textu faktury musí být informace, že se jedná o režim přenesení např.
„Zdanitelné plnění bylo uskutečněno v režimu přenesení daňové povinnosti
§92a, výši daně je povinen doplnit a přiznat plátce.“ Tento text lze uložit pro příští použití
popis je v příručce KOSYS.
2.) Vystavení faktury s textem (jen režim přenesení) od verze 22.05.2
Protože předchozí způsob funkční od roku 2010 byl pro některé příliš složitý, vytvořili jsme jednodušší verzi, kterou můžete použít bez přemýšlení. Při tomto způsobu lze použít jen položky v režimu přenesení!
Po stisku tlačítka "Nový" v evidenci faktur se zobrazí formulář pro vyplnění faktury. V kolonce DPH v horní části formuláře musí být zvoleno "s daní". Jako druhý krok provedete výběr kódu "513 - Režim přenesení daňové povinnosti..." v levé části formuláře v poli nazvaném osvobozená plnění. Pak se zobrazí v nabídce sazeb P1 snížená sazba režimu přenesení) a P2 (základní sazba režimu přenesení). Jakmile zadáte položky s touto sazbou, po sečtení faktury se zobrazí rozpis za jednotlivé kódy P1 a P2 s poučením o režimu přenesení. Pokud do faktury přidáte jiná zdanitelná plnění se sazbou 20% nebo 14%, pak se součet neprovede! Zaokrouhlení faktury není uvedeno v rozpisu sazeb P1, P2!
Nezapomeňte na vyplnění evidence pod stejnojmenným tlačítkem (vpravo). Z tohoto seznamu se posléze vytváří XML soubor k elektronickému odeslání. Stojíte-li na řádku režimu přenesení a stisknete v Evidenci tlačítko "Nový", pak se údaj z faktury přenese do evidence. Kód plnění (Klasifikace produkce podle CZ-CPA)musíte doplnit!
3.) DUPL - zápis staré faktury (účetní firmy)
Na obrázku je opět zvýrazněno nejdůležitější z faktury. Režim přenesení vyplňujete do pole "osvobozená plnění - základ" a volíte druh plnění 513. Pro výpis z evidence je třeba i zde vyplnit seznam tlačítkem "Evidence".
Zápis přijaté faktury
U přijatých faktur zadáváte režim přenesení na kartě "EU + přenesení daňové povinnosti". Částku zapíšete do základu, daň se vypočte a dále vyberete režim přenesení v "Nárok na odpočet daně za". Stejně jako u odeslaných faktur je třeba i zde vyplnit seznam pro výpis z evidence (tlačítko. Evidence).
Pozor, pokud naleznete na faktuře uvedenou sazbu daně! Podle §92a odst 3 je plátce, pro kterého je zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti uskutečněno, povinen doplnit na obdrženém daňovém dokladu výši daně podle §28 odst. 2 písm. l). Za správnost vypočtené daně odpovídá plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.
Výpis z evidence pro daňové účely se vytváří z výše zadaných seznamů u každé faktury (tlačítko Evidence). Ve funkci Faktury - DPH vytvoříte XML soubor, který následně elektornicky odešlete. O odesílání XML dokumentů jsme zde psali již v roce 2010.
Pokud přenášíte faktury z jednoho KOSYSu do druhého funkcí Faktury - Kopie, přenáší se i tato Evidence.